会计取证

菏泽中公教育为大家整理提供会计考试习题相关信息，供大家学习参考。在此小编提前预祝大家报考顺利。

1.(单选题)某通讯设备有限责任公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售给甲企业100台手机，不含税单价为4 000元/台，已开具税控专用发票。由卖方负责配送，另收取甲企业运费1 000元(不含税)，开具普通发票。该通讯设备有限公司就该笔交易的销项税额为( )元。

A.57 135

B.57 800

C.52 090

D.52 000

2.(单选题)某一般纳税人购买的固定资产价值100万元，并抵扣了进项税额13万元。后又改变用途，假设资产的净值率为80%，则其不得抵扣的进项税额为( )万元。

A.10.24

B.10.4

C.9.56

D.13

3.(单选题)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

4.(单选题)甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售丙市某商场委托代销的货物

C.将货物移送到B店用于销售

D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

5.(单选题)下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.生产企业非正常损失的购进货物

1.【答案】C。解析：销售手机的销项税额=4 000×100×13%=52 000(元);收取运费的销项税额1 000×9%=90(元)，该笔业务应纳销项税额=52 000+90=52 090(元)。

2.【答案】B。解析：不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率;所以不得抵扣的进项税额=13×80%=10.4(万元)。

3.【答案】D。解析：选项A、B、C属于现代服务，D选项属于生活服务。

4.【答案】C。解析：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，属于视同销售行为，但相关机构设在同一县(市)的除外。A店将货物移送到“本市”的B店用于销售，不属于视同销售行为。

5.【答案】D。解析：纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。

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